Poin Referensi Reformasi Pajak

Cara-cara yang disarankan di zaman modern untuk menyeimbangkan kekhawatiran dengan efisiensi, kesetaraan dan kesederhanaan administrasi dan keandalan yang mengacu pada sistem pajak telah berkembang pesat. Hebatnya, sistem kepatuhan sukarela menghasilkan persentase kewajiban pajak yang tidak terlalu tinggi, terutama jika dilihat relatif terhadap negara lain. Itu berbicara tidak terlalu baik dari nilai-nilai dasar sistem pajak Albania. Tetapi ada kekhawatiran episodik, bahwa sistem kepatuhan sukarela akan semakin berkurang dari waktu ke waktu dan negara akan didorong untuk pajak transaksi kecuali sistem pajak yang kuat menggantikan sistem pajak saat ini.

Menurut keprihatinan itu, saya memiliki beberapa standar yang dapat diterapkan pada proposal reformasi pajak untuk negara saya.

1. Akankah reformasi pajak meningkatkan kinerja ekonomi?

Sejauh ini, aspek terpenting Informasi Pengacara Pajak IRS dari kinerja ekonomi adalah laju pertumbuhan ekonomi karena pertumbuhan itu menentukan standar kehidupan masa depan. Cara terpenting sistem pajak memengaruhi pertumbuhan ekonomi adalah melalui tingkat tabungan, investasi, kewirausahaan, dan investasi modal manusia.

2. Apakah reformasi pajak akan memengaruhi ukuran pemerintah?

Reformasi pajak yang lebih erat mengikat pembayaran pajak ke pengeluaran akan mempromosikan pemerintah yang lebih efektif dan efisien. PPN berbasis luas baru, dapat saja ditumpuk di atas pajak yang ada dan digunakan untuk meningkatkan pendapatan untuk menumbuhkan pemerintah. Inilah yang telah terjadi di banyak negara Eropa dan merupakan kerugian besar bagi kinerja ekonomi mereka.

3. Apakah struktur pajak baru akan memengaruhi kerja sama antara kekuatan pajak lokal dan pusat?

Reformasi pajak dapat mempengaruhi sistem pajak dalam banyak hal. Beberapa jenis reformasi pajak akan menerapkan pajak yang sangat diandalkan oleh pemerintah negara bagian dan lokal, misalnya pajak penjualan ritel (atau PPN). Kita harus mendukung mereka yang memperkuat otoritas dan sumber daya pusat dan menyerahkan kepada pemerintah negara bagian dan lokal dan lembaga-lembaga swasta sejauh mungkin.

4. Apakah struktur pajak baru kemungkinan akan bertahan?

Kami telah memiliki 5 reformasi pajak besar atau reformasi pajak mendasar dalam dua dekade terakhir, kira-kira satu di setiap badan legislatif. Kita harus khawatir bahwa kita mungkin pindah ke sistem pajak yang lebih baik hanya untuk Pajak Penghasilan membatalkannya segera sesudahnya. Pada tahun 1993, trade-off adalah tingkat yang lebih rendah untuk basis yang lebih luas. Itu sedikit dibatalkan pada tahun 1998, dan secara dramatis pada tahun 2003, sedangkan dalam tiga tahun terakhir, tarif telah berkurang. Sistem perpajakan yang lebih stabil akan mengurangi ketidakpastian dan, dengan caranya sendiri, menjadi kurang kompleks.

5. Seiring waktu, akankah reformasi pajak berkontribusi pada demokrasi yang makmur dan stabil?

Apakah kita cenderung melihat perubahan dalam rasio wajib pajak terhadap orang yang menerima pendapatan dari pemerintah? Kami sekarang memiliki rasio yang jauh lebih tinggi dari orang-orang yang merupakan penerima pendapatan bersih terhadap orang-orang yang pembayar pajak dibandingkan pada waktu sebelumnya dalam sejarah kami, yang mencerminkan tidak hanya transfer tetapi fitur-fitur lain dari pajak penghasilan itu sendiri. Untungnya, angka itu masih di bawah 50 persen. Tetapi seiring berjalannya waktu, seiring pertumbuhan populasi pensiunan, generasi baby boom dan emigran Albania di luar negeri mendekati masa pensiun dan kemudian pensiun, sebagian kecil dari populasi pada tahun tertentu yang menerima lebih dari yang mereka bayarkan akan tumbuh. Kita harus berurusan dengan ini baik di sisi pajak (ekonomi bawah tanah, chary terlalu banyak dari gulungan pajak penghasilan) dan, terutama, di sisi pembayaran transfer dan melakukannya segera, atau kita akan masuk ke dalam spiral manfaat yang lebih tinggi,

Keputusan penting untuk sistem pajak desain

Dengan standar-standar ini (pertanyaan, kita dapat bertanya dalam merancang sistem pajak, apa keputusan utama yang perlu dibuat?

Ada empat keputusan: pilihan basis pajak, tarif pajak, unit akun, dan periode waktu akun (lihat masukkan). Kami menguraikan di atas mengapa penting untuk menjaga tingkat serendah mungkin untuk meminimalkan distorsi terhadap ekonomi.

Bagaimana dengan basis pajak?

Secara umum dipahami bahwa pajak penghasilan murni akan menghemat pajak dua kali: pertama ketika diperoleh sebagai bagian dari pendapatan dan sekali lagi ketika mendapat pengembalian dalam bentuk bunga atau dividen. Cara alternatif untuk memikirkan hal ini adalah bahwa konsumsi sekarang dikenai pajak satu kali sementara konsumsi di masa depan dikenakan pajak dua kali karena sebagian besar penghematan dilakukan untuk tujuan konsumsi di masa depan, misalnya, selama masa pensiun.

Sebagian besar reformasi mendasar dirancang untuk memperbaiki distorsi parah tabungan dan pembentukan modal yang disebabkan oleh sistem perpajakan penghasilan saat ini. Sebagian besar negara lain jauh lebih mengandalkan pajak pada konsumsi yang disebut pajak konsumsi tidak langsung seperti pajak penjualan dan pajak pertambahan nilai dan sistem pajak penghasilan yang mengecualikan penghematan dalam jumlah besar dari basis pajak - sehingga meninggalkan basis pajak sebagian besar rumah tangga sebagai pendapatan minus semua tabungan (yaitu, hanya bagian dari pendapatan yang dikonsumsi). Sebagian besar pajak perusahaan mereka memiliki berbagai fitur yang memungkinkan penghapusan investasi lebih cepat.

Sekarang pertimbangkan pajak penghasilan perusahaan dan pribadi yang terpisah dan seorang individu yang menabung di ekuitas perusahaan. Orang pertama membayar pajak atas pendapatannya sendiri, konsumsi mereka ditambah tabungan. Itu pajak. Dia menyimpan sebagian dari pendapatan setelah pajak dalam bentuk ekuitas perusahaan. Tetapi korporasi membayar pajak perusahaan (atas nama keluarga sebagai pemegang saham). Itu adalah pajak kedua. Kemudian individu membayar pajak lagi ketika menerima dividen atau capital gain (dalam hal ini seseorang harus bersihkan inflasi, penangguhan, tarif pajak yang mungkin lebih rendah, offset kerugian yang tidak lengkap, dan seterusnya untuk menentukan tarif pajak efektif yang sebenarnya). Itu adalah pajak ketiga untuk tabungan. Jika individu tersebut cukup beruntung untuk mengakumulasikan selama masa hidupnya yang cukup untuk meninggalkan tanah kena pajak, tabungan dapat dikenakan pajak untuk keempat kalinya. Tentu saja,

Studi empiris yang dikembangkan dalam dua dekade terakhir oleh para ahli keuangan, sangat mendukung suatu pajak bisnis dan pribadi yang terintegrasi (secara eksplisit atau implisit) yang memajaki konsumsi luas dengan tarif rendah. Ada beberapa pendekatan untuk menerapkan sistem seperti itu.

Apa yang mungkin diperoleh dengan pindah ke salah satu sistem pajak ini? Apakah akan sepadan dengan modal politik yang besar dan biaya transisi ke berbagai keluarga, perusahaan, industri, dan gangguan ekonomi yang menyertai setiap perubahan pajak besar? Jawabannya, menurut saya, adalah keuntungannya berpotensi cukup besar. Beberapa ahli ini memperkirakan keuntungan jangka panjang dalam konsumsi 10% dari mengganti pajak penghasilan badan dan perorangan saat ini dengan pajak berbasis luas, langsung atau tidak langsung pada konsumsi atau pendapatan yang dikonsumsi. Ini terjadi karena peningkatan tabungan dan pembentukan modal meningkatkan upah dan pendapatan di masa depan. Ini adalah potensi keuntungan besar, berdasarkan urutan pertumbuhan konsumsi per kapita selama satu dekade